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相続税の概要・計算

相続税とは親族などが死亡したことにより、財産を譲り受けた者に対してかけられる国税のことをいいます。
死亡した人を被相続人とよび、相続によって財産を承継した人を相続人とよびます。被相続人の財産を相続した相続人が相続税を負担することになります。
また、遺言によって財産を譲り受けることを遺贈とよび、この遺贈にも相続税がかかります。

相続税の申告及び納税が必要な場合は、被相続人の死亡したことを知った日の翌日から10か月以内となります。

相続税の計算

法定相続人の取得相続金額 税率 控除額
1,000万円以下 10%
1,000万円超 3,000万円以下 15% 50万円
3,000万円超 5,000万円以下 20% 200万円
5,000万円超 1億円以下 30% 700万円
1億円超 3億円以下 40% 1,700万円
3億円超 50% 4,700万円

相続税の計算のしくみ

課税価格の計算

  • 課税価格
  • 相続により
    取得した財産
  • 相続により取得したと
    みなされる財産
  • 債務及び
    葬式費用
  • 相続開始前3年
    以内の贈与財産

相続税の総額の計算

  • 基礎控除額の計算
    基礎控除額 = 5,000万円 +(1,000万円 × 法定相続人の数)
  • 課税遺産総額の計算
    課税遺産総額 = 課税価格 - 基礎控除額

  • 法定相続財産 (例)法定相続人が3人の場合
    課税遺産総額-法定相続人Aの取得相続財産
    課税遺産総額-法定相続人Bの取得相続財産
    課税遺産総額-法定相続人Cの取得相続財産
  • 相続税の総額の計算
    Aの取得相続財産 × 速算表の税率 = 税額(A)
    Bの取得相続財産 × 速算表の税率 = 税額(B)
    Cの取得相続財産 × 速算表の税率 = 税額(C)
    相続税の総額 = (A)+(B)+(C)

各人の送付税額の計算

  • 各相続人の相続税額 = 相続税の総額 × 各相続人が相続により実際に取得した財産 / 相続税の課税価格
  • 各相続人の納付税額 = 各相続人の相続税額 + 相続税の加算 - 各種税額控除
相続税と弁護士課税対象税のかからない場合相続税の納税義務

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